La Cámara de Diputados de México aprobó en lo particular la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), estableciendo nuevos límites y controles para las deducciones de las empresas. La decisión fue tomada con 322 votos a favor y 115 en contra, y ahora la reforma será enviada al Senado para su análisis y posible aprobación.
Detalles de la reforma al ISR
La modificación principal busca limitar las deducciones autorizadas para empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos. Con esta reforma, si las deducciones no superan el 96.67% de sus ingresos, las empresas podrán aplicar hasta el 99% de dichas deducciones. En caso contrario, la deducción máxima será del 96.67%.
Limitaciones en pérdidas fiscales y control de deducciones
Otra de las medidas relevantes es la restricción en la amortización de pérdidas fiscales, que ahora podrá hacerse solo hasta el 50% de la utilidad fiscal, en comparación con el 100% previo a la reforma. Además, el plazo para deducir pérdidas se amplió de 10 a 20 años, con el objetivo de combatir la evasión fiscal.
Impacto en la recaudación y en el cumplimiento fiscal
El gobierno estima que estos cambios incrementarán la recaudación en un 7% en 2027, alcanzando los 3.289 billones de pesos. El subsecretario de Ingresos, Carlos Lerma, afirmó que los controles a deducciones y pérdidas fiscales podrían generar ingresos adicionales de hasta 140,000 millones de pesos.
Ampliación del Régimen Simplificado de Confianza
Adicionalmente, la reforma busca ampliar el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), que facilita el cumplimiento fiscal para micro, pequeñas y medianas empresas y personas físicas. El límite de ingresos para tributar en este régimen subió de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas y de 35 a 50 millones para personas morales.
Se espera que estos cambios permitan que hasta 1.6 millones de contribuyentes se incorporen al padrón del RESICO, promoviendo una mayor formalidad y cumplimiento tributario en el país.
